Лекция 4 — Государственное регулирование ВЭД: тарифные, нетарифные и валютные методы

С чего начинается тема

Вопрос, на который отвечает вся лекция, звучит просто: что государство разрешает, запрещает и во что оценивает пересечение товаром границы. Без ответа на него ни один расчёт по внешнеэкономической сделке не имеет смысла — цена, срок и маршрут зависят от режима, кода товара и набора разрешительных документов.

Тема подаётся «широкими контурами»: цель не выучить нормы, а получить карту — понимать, какие бывают виды регулирования, кто за что отвечает и куда идти за конкретикой.

🗣 Преподаватель сказала: нормативные акты менеджеру лучше читать не напрямую, а через переработанные, аналитические материалы — как юристы читают законы вместе с комментариями к ним. Названные источники: аналитика Российского экспортного центра, отраслевая и рыночная аналитика деловых изданий и крупных консалтинговых компаний.

Почему законодательная база в этой сфере молодая

Российское регулирование внешнеэкономической деятельности исторически очень новое. Ориентир, который дала преподаватель: Венская конвенция появилась в восьмидесятые, а ратификация с нашей стороны — рубеж 1990-х.

➕ Уточнение по датам: речь о Венской конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года. Для СССР она вступила в силу 1 сентября 1991 года, и Россия участвует в ней как правопреемник. Это ключевой документ для международных контрактов купли-продажи: он определяет, как договор заключается, что считать существенным нарушением и какие средства защиты есть у сторон.

Практический вывод из этой «молодости»: многое заимствовано из мировой практики, а значит, при разборе чужого законодательства логика чаще всего окажется узнаваемой.

Три направления государственного регулирования

Всё регулирование внешнеэкономической деятельности раскладывается по трём направлениям:

1. Внешнеторговое — регулирование потоков товаров через границу. Основной фокус курса.
2. Инвестиционное (движение капитала) — иностранные инвестиции внутрь страны и вложения резидентов за рубеж.
3. Валютно-финансовое — расчёты, валюта, сроки платежей.

🔴 Направления не изолированы. Один и тот же параметр контракта попадает сразу в несколько. Классический пример — срок платежа: сам по себе это условие внешнеторговой сделки, но если отсрочка выходит за установленный предел, расчёт превращается в кредитную форму, и включается совсем другое регулирование. Сроки при этом меняются, и их нужно отслеживать.

💡 Понятнее: поэтому нельзя проверить сделку только по одному «своему» разделу. Условие, безобидное с точки зрения торговли, может оказаться нарушением с точки зрения валютного законодательства.

Методы регулирования внешней торговли

Три группы: тарифные, нетарифные и паратарифные.

Тарифные методы

Таможенная пошлина — обязательный платёж, который взимает таможенный орган при пересечении товаром границы. Преподаватель отнесла её к разновидности акцизного налога.

⚠️ Уточнение: по экономической природе сравнение точное — пошлина работает как косвенный налог на товар, включаемый в его цену. Но в российской правовой системе таможенная пошлина не входит в состав налогов: она регулируется таможенным законодательством и относится к неналоговым доходам бюджета. Различие важно в практических вопросах: порядок исчисления, уплаты, взыскания и обжалования у пошлины свой, не налоговый.

Три функции таможенной пошлины:

Функция	Что делает
Фискальная	пополняет бюджет
Протекционистская	защищает отечественного производителя, делая импорт дороже
Регулирующая	управляет товарными потоками в страну и из страны

Таможенный тариф — это не пошлина, а перечень ставок пошлин, привязанный к товарной номенклатуре. Тарифы бывают импортные и экспортные.

💡 Понятнее: цепочка такая — товар → код в товарной номенклатуре → ставка в тарифе → сумма пошлины. Поэтому спор о размере пошлины на практике почти всегда оказывается спором о коде товара.

Классификация пошлин по объекту обложения — по режиму: импортные, экспортные, транзитные.

Классификация по способу взимания — три варианта:

Вид	Как считается	Пример формы записи
Адвалорная	процент от таможенной стоимости	10%
Специфическая	фиксированная сумма за единицу количества	2 € за 1 кг; или за 100 единиц, за 1000 единиц
Комбинированная	сочетание первых двух	10%, но не менее 2 € за 1 кг

Комбинированная ставка записывается так:

Пошлина = max (Ставка в % × Таможенная стоимость; Ставка за единицу × Количество)

📐 Разбор формулы:

• Ставка в % — адвалорная составляющая комбинированной ставки.
• Таможенная стоимость — база, от которой считается процент.
• Ставка за единицу — специфическая составляющая: сколько денег берётся за килограмм, литр, штуку.
• Количество — объём партии в тех единицах, к которым привязана специфическая ставка.
• max — берётся бо́льшая из двух величин; отсюда формулировка «X%, но не менее Y за единицу».

Как работает: чистая адвалорная ставка уязвима к колебаниям курса и к занижению стоимости — стоит стоимости упасть, и бюджет недополучает. Чистая специфическая ставка, наоборот, не реагирует на рост цены товара. Комбинированная ставка страхует фискальную функцию: какой бы ни была заявленная стоимость, минимальная сумма с единицы товара всё равно будет получена. Именно поэтому в последние годы тариф всё сильнее смещается в сторону комбинированных ставок — что на занятии сформулировали одним словом: курс.

💡 Понятнее: и небольшой практический приём с занятия — вопрос брокеру «в адвалорном или специфическом формате будет взиматься пошлина?» сразу показывает, что вы разбираетесь в предмете, и меняет тон разговора.

Нетарифные методы

Всё, что не является пошлиной, но ограничивает или удорожает пересечение границы. Делятся по способу воздействия:

Прямые (количественные) ограничения — регулируют, сколько и чего можно провезти:

• квотирование — такой-то товар в таком-то количестве;
• лицензирование — на квотируемые товары в российской практике всегда следом идёт лицензия: определённый товар, определённое количество, определённый период (шесть месяцев, год);
• соглашения о добровольных ограничениях — на межгосударственном уровне;
• антидемпинговые пошлины — против занижения цены ниже определённого уровня;
• компенсационные меры — наоборот, добавляют к стоимости, когда отечественный производитель оказывается в ущемлённом положении;
• государственные монополии — когда право на внешнеторговую деятельность выдаётся только определённым организациям.

➕ Про государственную монополию: на лекции упоминались два разных события, и их стоит развести. Демонополизация внешней торговли началась во второй половине 1980-х, когда предприятия получили право самостоятельно выходить на внешний рынок. А институт спецэкспортёров — явление уже первой половины 1990-х: право экспорта стратегических товаров имели только компании из специального перечня; его отменили в середине 1990-х. Позже сохранялась формальная регистрация участника внешнеэкономической деятельности с обязательной регистрацией контракта в уполномоченном банке.

Косвенные ограничения — работают не через количество, а через условия:

• финансовые меры: субсидирование, кредитование, импортные депозиты, депозитные формы расчётов;
• стандарты и технические требования;
• административные и таможенные формальности.

🔴 Косвенные меры называют скрытыми не потому, что они тайные — они прописаны в регламентах и доступны. Скрытость в другом: они не выглядят как платёж, но обязательно выражаются в деньгах. Сначала усложняются условия сбыта, потом растут трансакционные издержки (нужно кого-то привлечь, что-то оформить, где-то подождать), и в итоге всё это оседает в цене и в сроках поставки.

Паратарифные методы

Промежуточная группа: не пошлина, но увеличивает стоимость товара сверх пошлины. Сюда входят:

• внутренние налоги и сборы на импортируемые товары — прежде всего НДС и акцизы;
• таможенные сборы за оформление — зависят от стоимости партии;
• плата за хранение — обязательное временное хранение, если товар помещается на склад, дополнительный досмотр;
• таможенное сопровождение — платная услуга специальных компаний при транзитных перевозках, когда нужно гарантировать, что груз нигде не остановится и не будет разгружен;
• декретированная (справочная) таможенная оценка — эталон, с которым таможенный орган сравнивает заявленную стоимость.

💡 Понятнее: про НДС при экспорте — двойное налогообложение не приветствуется нигде, и именно поэтому в аэропортах работает возврат налога туристам (tax free), а при экспорте применяются особые правила по НДС. Логика одна: налог должен взиматься там, где товар потребляется.

Регулирование иностранных инвестиций

Любое законодательство по иностранным инвестициям решает один из двух вопросов: привлекать или ограничивать.

Меры на привлечение:

• послабления и льготы, особый режим;
• возможность репатриации прибыли — то есть возможность вывести заработанное к себе;
• упрощённая отчётность (исторический пример: отчётность раз в год без дополнительных требований);
• налоговые каникулы, ускоренная амортизация.

Меры на ограничение:

• запрет стопроцентного иностранного владения — обязателен местный участник в доле;
• закрытые сферы — отрасли, недоступные иностранному капиталу; обычно это то, что связано с суверенитетом, национальными интересами и здоровьем граждан;
• ограничения на репатриацию: инвестор с долей может обнаружить, что вывести все 100% своей доли прибыли ему нельзя, часть должна остаться в стране.

💡 Понятнее: именно невозможность репатриации прибыли объясняет ситуации, когда иностранная компания уходит с рынка, продавая долю за символическую сумму, или когда активы оказываются заблокированными. Деньги формально есть, а вывести их нельзя — и это не форс-мажор, а следствие регулирования, которое существовало и раньше.

Инструменты поддержки предприятий с иностранными инвестициями делятся на три группы:

Группа	Что включает
Нефинансовые	инвестиционный климат, свободные экономические зоны (то, что в бытовой речи называют офшорами), технопарки и другая инфраструктура
Финансовые	займы, кредиты, средства на переподготовку и адаптацию кадров
Налоговые	льготы, налоговые каникулы, ускоренная амортизация, упрощённая система отчётности

Вывоз капитала и «бегство капитала»

Официальные формы вывоза капитала: прямые и портфельные инвестиции, ссудная форма (кредиты), размещение средств на депозитах и счетах.

🔴 Момент, который нельзя проворонить: когда отсрочка платежа или форма расчёта превращается в кредитную. С этого момента к сделке применяется другое регулирование.

Признаки неблагоприятного инвестиционного климата (своего рода античек-лист):

• политическая нестабильность;
• высокие налоги;
• инфляция;
• отсутствие гарантий для инвесторов.

Логика простая: где сходятся эти признаки, там выше вероятность оттока капитала, — а значит, там же контролирующие органы будут регулировать жёстче.

Валютное регулирование и контроль

Валютное регулирование охватывает:

• операции резидентов и нерезидентов между собой;
• операции с валютой и валютными ценностями;
• перевод валютных средств за рубеж;
• капитальные и текущие статьи платёжного баланса;
• возможность резидентов покупать иностранные товары и услуги;
• кредитные формы расчётов с заграницей.

Ключевое различение — текущие операции и операции, связанные с движением капитала:

• текущие — обычные взаиморасчёты по сделке в нормальные сроки;
• связанные с движением капитала — когда отсрочка выходит за установленный предел. Это уже не «ждём оплату по сделке», а фактическое кредитование контрагента, и поставка товара в такой схеме оказывается прикрытием кредита.

💡 Понятнее: именно поэтому регулятор смотрит на сроки. Сама по себе отсрочка — нормальное коммерческое условие. Но за определённым пределом она экономически перестаёт быть отсрочкой и становится займом, и государство хочет видеть её именно так.

Валютный контроль — система государственных мер, контролирующая сделки между страной и внешним миром: законность операций, своевременность возврата выручки, правильность расчётов.

Две практические вещи из этого блока:

• счета и карты в иностранных банках подлежат обязательному уведомлению. Не уведомили — предупреждение или штраф;
• обязательная продажа валютной выручки — норматив, который исторически ходит маятником: были периоды с 90%, 70%, 50%, 25%, были ограничены и способы продажи.

Российская система: кто и чем регулирует

Три вида регулирования в российском законодательстве: нетарифное, таможенно-тарифное, валютное регулирование и контроль.

Органы регулирования — знать их важно по сугубо практической причине.

🗣 Преподаватель сказала: любой государственный орган может ответить, что вопрос не входит в его полномочия, — и будет прав, а вы потеряете до 30 дней ожидания. Та же логика и в суде: не стоит просить того, что суд в принципе не может обеспечить. Правильная консультация у правильного эксперта экономит время и деньги.

Кто входит в систему: Правительство, указы Президента (верхнеуровневые процессы), министерства по профилю (экономическое развитие, торговля, промышленность), Министерство финансов (банки, контрольно-ревизионные функции по движению капитала), система таможенных органов, Центральный банк как регулятор всей системы движения денежных средств и валютных ценностей.

🔴 Названия министерств и распределение функций меняются. Их нужно проверять на момент работы, а не помнить наизусть.

Базовые документы, которые стоит держать под рукой: закон об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности, закон о таможенном регулировании, Таможенный кодекс (в части режимов), закон о таможенном тарифе.

➕ Важное дополнение про сегодняшнюю рамку: с 2018 года основным кодифицированным актом является Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, а ставки пошлин устанавливаются Единым таможенным тарифом ЕАЭС — то есть на наднациональном уровне, общем для стран-участниц. На национальном уровне действует федеральный закон о таможенном регулировании. Практический смысл: искать ставку и правила нужно в актах ЕАЭС, а процедурные детали — в российском законе.

Нетарифные меры в российской практике: лицензирование, квотирование, сертификация, экспортный контроль, разрешительная система.

Разрешительная система — это то, с чем сталкиваются чаще всего:

• ветеринарный и фитосанитарный контроль — в том числе через государственную информационную систему, где регистрируется и продукция животного происхождения, и ветеринарная справка на домашнего питомца при поездке через границу;
• товары двойного назначения — то, что может быть использовано не только в мирных целях; перечень определяет регулятор;
• акцизные товары — табак, алкоголь;
• товары, требующие национального режима регулирования, — например автомобили.

Таможенное оформление

🔴 Оформление начинается задолго до самой процедуры, и значительная часть ошибок совершается именно на подготовке.

Этап 1. Предварительный:

• надлежащее уведомление таможенных органов;
• оформленные документы;
• доставка туда, куда нужно, и тем способом, каким нужно;
• временное хранение — либо живая очередь, либо помещение товара на склад временного хранения.

💡 Понятнее: склад временного хранения — это не только вынужденная мера. Крупную партию не обязательно растаможивать целиком: можно очищать её частями по мере необходимости, а значит, и платить пошлины частями. Деньги сегодня дороже денег завтра, поэтому для больших сделок такая схема часто выгодна.

Этап 2. Основное таможенное оформление — помещение товара под определённый таможенный режим. Порядок этапов:

1. приём;
2. регистрация;
3. учёт;
4. контроль определения кода товарной номенклатуры;
5. контроль таможенной стоимости;
6. контроль таможенных платежей;
7. досмотр;
8. выпуск.

Обратите внимание на порядок: досмотр и выпуск стоят в самом конце, а не в начале. Результат процедуры — отметка «выпуск разрешён» на декларации.

Таможенная декларация сейчас электронная, поступает сразу в несколько контролирующих органов, служит статистическим целям и в дальнейшем используется как ориентир при контроле стоимости других сделок.

Как снизить риск по коду: получить предварительное решение таможенного органа о классификации товара по коду товарной номенклатуры и привлечь брокера, который страхует свою ответственность. Типовая придирка по коду — попытка ввезти товар «в разборе» под другим кодом (классический пример — автомобиль с откручённой деталью).

Таможенные платежи и таможенная стоимость

Три группы платежей:

1. Платежи, взимаемые таможенными органами.
2. Сборы — за консультацию, лицензирование, обучение, хранение, сопровождение, оформление.
3. Налоги и пошлины, относящиеся к товарам — таможенная пошлина, акциз, НДС.

Таможенная стоимость — самая чувствительная величина всей темы, потому что от неё считается адвалорная пошлина, и соблазн занизить её очень велик.

Из чего она складывается:

Таможенная стоимость = Цена товара + Расходы по доставке + Страхование + Лицензионные платежи + Расходы по поставке в рамках кооперации

📐 Разбор формулы:

• Цена товара — то, что указано в контракте, умноженное на количество.
• Расходы по доставке — транспортировка до места ввоза.
• Страхование — страховая премия по грузу.
• Лицензионные платежи — плата за право использования товарного знака, технологии, программного обеспечения, если она связана с ввозимым товаром. Бывает не всегда.
• Расходы по поставке в рамках кооперации — затраты, возникающие при поставках внутри группы взаимосвязанных компаний.

Как работает: база должна отражать полную стоимость товара «на границе», а не только цену по инвойсу, иначе стоимость можно было бы занижать, просто вынеся доставку и страховку в отдельный договор. Отсюда практическое требование: каждый элемент лучше выделять отдельной строкой и подтверждать отдельным документом. Общий вал без расшифровки вызывает вопросы, а подтверждённая по элементам стоимость защищает декларанта.

Шесть методов определения таможенной стоимости — применяются в строгом порядке:

1. по цене сделки с ввозимыми товарами — самый простой и понятный для бизнеса: берётся то, что написано в контракте;
2. по цене сделки с идентичными товарами;
3. по цене сделки с однородными товарами;
4. метод вычитания стоимости;
5. метод сложения стоимости;
6. резервный метод.

📐 Разбор порядка применения:

• Методы 1–3 применяются строго последовательно: не получилось с ввозимыми — переходим к идентичным, не получилось с идентичными — к однородным.
• Методы 4 и 5 можно менять местами — здесь порядок не жёсткий.
• Метод 6 (резервный) применяется, когда не сработали предыдущие пять. Таможенный орган использует все доступные ему источники информации и собственную аналитику.

Как работает: логика построена от «наиболее объективного» к «наиболее оценочному». Цена конкретной сделки — самое достоверное основание, потому что это реальная договорённость сторон. Дальше идут сравнения с похожими сделками — тут уже нужны поправки на различия в условиях контракта, количестве и характеристиках товара. Резервный метод стоит последним потому, что он даёт таможенному органу максимальную свободу: обосновать стоимость он может собственными расчётами и умозаключениями. Для декларанта это наименее предсказуемый сценарий, и именно поэтому подтверждающие документы по каждому элементу стоимости так важны.

🔴 Занижение стоимости всплывает во времени. Если в тот же период по аналогичным, однородным или идентичным товарам прошли сделки с другой стоимостью, таможенный орган это увидит. Причём попадёт под подозрение и тот, кто идёт следом за заниженной сделкой.

Практическая установка лекции

🗣 Преподаватель сказала: «Я вообще не рекомендую никому самостоятельно этим делом заниматься». Причина: ошибиться можно буквально на каждой запятой, а заполнение декларации таможенной стоимости она назвала отдельным квестом.

Куда идти вместо самостоятельного оформления:

• таможенный брокер — специализированная организация, которая не только делает работу, но и несёт и страхует ответственность за результат;
• консультация в таможенном органе — предварительная, до сделки;
• Российский экспортный центр и центры «Мой бизнес» — поиск зарубежного партнёра, деловые поездки, расчёты, меры поддержки экспорта;
• Торгово-промышленная палата — консультации и сертификация (платно или за членские взносы);
• банки — просчитывают операцию, поскольку дальше будут её обслуживать;
• отраслевые фонды — по крупным инвестиционным проектам;
• Росстандарт, Росаккредитация, Роспотребнадзор — технические регламенты, стандарты, обязательные сертификаты соответствия.

💡 Понятнее: часть таких услуг субсидируется государством, поэтому обходится дешевле рыночной цены. Обратная сторона — использование государственных денег требует соответствующей отчётности, и не все предприниматели на это идут. На занятии это подано как фактор для анализа: позиция менеджмента — данность, от которой отталкиваются, а не то, что нужно переспорить.

Организационная часть

• Обязательная процедура начала занятия — написать своё имя и фамилию в чат.
• Презентация прикреплена к чату, её можно скачать.
• Цветовая маркировка слайдов. Зелёным помечено то, что выносится на самостоятельное изучение — преподаватель на этом не останавливается подробно.
• Схемы в презентации намеренно оставлены картинками из первоисточников: по такому изображению поиск по картинке выводит на исходную статью, откуда схема взята.
• Тема названа тяжёлой для восприятия за одну лекцию, но её разбирают целиком, потому что со следующего дня начинаются семинары по этому материалу.
• Задачи по расчётам будут позже: сначала нужно время на знакомство с базовыми материалами — классификационными справочниками, законом о таможенном тарифе, Таможенным кодексом.

Рекомендация по источникам. Менеджеру лучше читать не тексты законов напрямую, а переработанные аналитические материалы — по аналогии с тем, как юристы читают законы вместе с комментариями. Названы: аналитика Российского экспортного центра, рыночная и бизнес-аналитика деловых изданий и крупных консалтинговых компаний.

Общая рамка: три направления регулирования

Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности раскладывается по направлениям, способам и подходам. Три основных направления:

1. Внешнеторговое регулирование — основной фокус курса;
2. Движение капитала (инвестиционное регулирование);
3. Валютно-финансовые отношения.

Направления переплетены. Пример с занятия: срок платежа по контракту попадает не только под формальный признак «как и в какой валюте платим», но и под инвестиционные нюансы — свыше определённого числа дней расчёт становится кредитной формой. Валютное законодательство при этом что-то может запрещать, а сами сроки меняются со временем и требуют отслеживания.

По способам воздействия регулирование тоже неоднородно: где-то нарушение наказывается деньгами, где-то выносится предписание, которое дальше тянется шлейфом по репутации и признаку недобросовестности.

Методы регулирования внешней торговли

Три группы: тарифные, нетарифные, паратарифные. Паратарифные вынесены на самостоятельное изучение — в разных юрисдикциях их понимают по-разному.

В российской практике всё, что не тарифное, включается в нетарифное: паратарифные меры, не связанные напрямую с тарифом, но взимаемые дополнительно, попадают туда же.

Нетарифные, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные:

• прямые — количественные: сколько можно перевозить, что лицензируется и как, какие категории товаров, какие ограничения (в том числе «добровольные»), антидемпинговые и компенсационные меры;
• косвенные — финансовые инструменты, субсидирование, кредитование, депозитные формы расчётов, стандарты, административные и таможенные формальности. Их называют скрытыми: они прописаны в регламентах, но проявляются не как платёж, а как рост трансакционных издержек, усложнение условий сбыта и в итоге — цены и сроков.

Тарифные методы

Таможенная пошлина

• по природе — разновидность акцизного налога (уточнение о правовом статусе — в разборе темы);
• взимается таможенным органом;
• три функции: фискальная (пополнение бюджета), протекционистская (защита отечественного производителя), регулирующая (управление товарными потоками в страну и из страны).

Таможенный тариф

Пошлина — это сам платёж, а тариф — перечень ставок, привязанный к товарной номенклатуре. Товарная номенклатура (классификатор товаров) — отдельная большая тема. Тарифы делятся на импортный и экспортный.

Классификация пошлин

По объекту обложения — по режиму: импорт, экспорт, транзит. Отдельно существует режим склада временного хранения — там другой набор платежей.

По способу взимания:

• адвалорная — в процентах от таможенной стоимости;
• специфическая — в денежных единицах за определённое количество (за единицу, за 100 единиц, за 1000 единиц — в зависимости от товара);
• комбинированная — «столько-то процентов, но не менее такой-то суммы за единицу».

Почему тариф всё сильнее смещается к комбинированным ставкам. Вопрос был задан группе, и правильный ответ прозвучал сразу: курс. Волатильность курса и стоимости может обнулить фискальную функцию чистой адвалорной ставки, а комбинированная страхует минимальную сумму с единицы товара. Примеры товаров с комбинированными ставками — автомобили (где ставка зависит ещё от объёма двигателя и срока эксплуатации) и многие другие позиции номенклатуры.

Практический приём: сформулированный брокеру вопрос «в адвалорном или специфическом формате будет взиматься пошлина?» показывает квалификацию заказчика — в отличие от вопроса «в процентах или в деньгах?».

Нетарифные методы

Прямые ограничения

• квотирование — определённый товар в определённом количестве;
• лицензирование — в российском законодательстве за квотированием всегда следует лицензия: товар, количество, период (шесть месяцев, год и так далее);
• соглашения о добровольных ограничениях — на государственном уровне;
• антидемпинговые пошлины — фиксируют нижнюю границу стоимости; применяются, когда аналитика показывает систематическое занижение;
• компенсационные меры — наоборот, добавляют к стоимости, если отечественный производитель оказывается в ущемлённом положении (это скорее сборы, чем пошлины);
• государственные монополии — право внешнеторговой деятельности только у определённых организаций.

Исторический сюжет. Преподаватель рассказала про институт спецэкспортёров, когда конкретным предприятиям выдавалось разрешение быть экспортёром, и про последующий период, когда требовалось получать удостоверение участника внешнеэкономической деятельности, регистрировать контракт и следить, чтобы у банка была лицензия на открытие валютных счетов. Банк открывал досье на экспорт и импорт, вёл карточку учёта экспортно-импортных операций и следил за исполнением обязательств. (Уточнение по датам — в разборе темы.)

Косвенные ограничения

Финансовые меры, специальные правила, импортные депозиты и прочее вынесены на самостоятельное изучение. Рекомендация преподавателя: брать сразу с прицелом — либо Российскую Федерацию (пригодится в любом случае), либо ту страну, по которой вы будете делать самостоятельную работу.

Паратарифные барьеры

Существуют во всех странах, различается только наполнение. Общий признак — увеличивают стоимость товара сверх таможенной пошлины:

• внутренние налоги и сборы, которыми облагаются импортируемые товары (в нашем случае — НДС; за границей это то, что видно в чеках как VAT, а при вывозе оформляется как tax free — двойное налогообложение не приветствуется);
• таможенные сборы за оформление, не имеющие прямого аналога;
• обязательное хранение — товар может быть помещён для дополнительного досмотра; при перевозке фурой с перецепкой груз должен прибыть в определённое место к определённому сроку, и при этом должен присутствовать представитель покупателя или продавца (в зависимости от контракта);
• таможенное сопровождение — платная услуга специализированных компаний при транзитных перевозках, чтобы груз нигде не остановился и не был выгружен (аналогия с транзитной зоной аэропорта, где борт и территория аэропорта — другая юрисдикция);
• добавочные пошлины и специальные налоги;
• декретированная (справочная) таможенная оценка — своего рода эталон для сравнения заявленной стоимости.

Капитал и валютно-финансовые отношения

Что попадает под регулирование

Иностранные инвестиции в национальную экономику и инвестиции резидентов в экономику других стран (зарубежные капиталовложения).

На уровне физических лиц: счета и карты в иностранных банках подлежат обязательному уведомлению. Не уведомили — предупреждение или штраф. На уровне юридических лиц нужно разбираться с понятиями «инвестиции» и «резиденты».

Регулирование иностранных инвестиций: два вектора

На привлечение:

• послабления и льготы, особый режим;
• наличие возможности репатриации прибыли;
• в историческом примере — упрощённая отчётность (раз в год, без обязательного требования международных стандартов; требование двойной отчётности появилось позже и скорее для совместных предприятий).

На ограничение (существует давно и в целом ряде государств):

• невозможность стопроцентного иностранного владения — обязателен местный участник в доле, режим совместного владения;
• определение сфер, доступных и недоступных иностранному капиталу; закрывается обычно то, что связано с суверенитетом, национальными интересами, здоровьем граждан;
• ограничение репатриации — инвестор может обнаружить, что вывести все 100% своей доли прибыли нельзя.

Современные иллюстрации, названные на занятии: продажа долей за символическую сумму при уходе с рынка, заблокированные активы и ценные бумаги — всё это следствия регуляторных ограничений.

Про обязательную продажу валютной выручки: норматив исторически ходит маятником — были периоды 90%, 70%, 50%, 25%; ограничивались и сами способы. Вехи повторяются, поэтому историю стоит знать.

Инструменты поддержки предприятий с иностранными инвестициями

• нефинансовые — создание благоприятного инвестиционного климата: свободные экономические зоны (корректный термин для того, что в бытовой речи называют офшорами), технопарки и другие инфраструктурные элементы;
• финансовые — займы и кредиты, вплоть до выделения средств на переподготовку кадров; специальные программы онбординга, обучения и адаптации (по аналогии с переквалификацией через центры занятости, только для приезжающих специалистов);
• налоговые — льготы, налоговые каникулы, ускоренная амортизация, упрощённая система отчётности.

Вывоз капитала

Официальные формы: прямые и портфельные инвестиции, ссудная форма (виды кредитов), размещение средств на банковских депозитах и счетах — для юридических лиц эта возможность появилась сравнительно недавно в российской практике.

🔴 Момент, который нельзя пропустить: когда отсрочка платежа или форма расчёта становится кредитной.

Меры информационно-технической поддержки — где искать: Российский экспортный центр, региональные подразделения «Мой бизнес», Торгово-промышленная палата, банки, отраслевые фонды по крупным инвестиционным проектам, консультанты по сертификации продукции. Что дают: содействие в поиске зарубежного партнёра, деловые поездки, помощь в расчётах, консультационная и информационная поддержка.

Экономический аргумент: это экспертиза от верифицированных экспертов, и по сравнению с прямой договорной стоимостью она обычно дешевле рынка, потому что часть покрывается субсидиарно. Обратная сторона — использование государственных средств требует соответствующей отчётности, и часть предпринимателей принципиально на это не идёт. На занятии это подано как фактор для анализа: позиция менеджмента — данность, от которой отталкиваются.

Бегство капитала: античек-лист

Признаки неблагоприятного инвестиционного климата:

• политическая нестабильность;
• высокие налоги;
• инфляция;
• отсутствие гарантий для инвесторов.

Где сходятся эти признаки — там ищи примеры оттока капитала, и там же контролирующие органы будут регулировать жёстче.

Валютное регулирование и контроль

Валютные ограничения охватывают: операции резидентов и нерезидентов, операции с валютой и валютными ценностями, перевод валютных средств за рубеж, капитальные и текущие статьи платёжного баланса, возможность резидентов покупать иностранные товары и услуги, кредитные формы расчётов.

Валютный контроль — система государственных мер, контролирующая сделки между страной и внешним миром: законность операций, своевременность возврата выручки, правильность расчётов.

🔴 Ключевое различение:

• текущие операции — взаиморасчёты в обычные сроки;
• операции, связанные с движением капитала — когда срок расчётов выходит за установленный предел. Ожидание оплаты сверх допустимого срока означает, что вы прокредитовали контрагента, а поставка товара таким образом замаскировала кредит. Включается другая регулирующая система.

Понятия, которые нужно посмотреть самостоятельно: что такое валютные ценности, кто попадает под субъектность валютных отношений, направления и способы регулирования.

Из практики, рассказанной на занятии: разные банковские системы устроены по-разному, и то, к чему мы привыкли (дебетовые карты, эквайринг день в день, свободные переводы с карты на карту), есть не везде; кредитная организация — не обязательно банк. Исторический пример злоупотребления: расхождение в три дня между периодом расчётов по валютным картам за рубежом и эквайрингом на счетах в банке.

Российское регулирование

Три вида: нетарифное, таможенно-тарифное, валютное регулирование и контроль.

Особенности российского законодательства, отмеченные на занятии: представительство и филиал регулируются одной статьёй Гражданского кодекса, тогда как в мировой практике их разделяют очень чётко. Предприятия с иностранными инвестициями регулируются одним законом; раньше он назывался законом о совместных предприятиях, но потом стало понятно, что совместное предприятие не обязательно связано с иностранными инвестициями, и формулировку изменили.

Органы регулирования

Знать систему нужно по практической причине: если возникнет проблема, надо чётко понимать, к кому с ней обращаться. Любой государственный орган может ответить, что вопрос не входит в его полномочия, — и на этот ответ у него есть до 30 дней. Та же логика в суде: не стоит просить того, что суд не может обеспечить.

В систему входят: Правительство Российской Федерации, указы Президента (верхнеуровневые процессы), профильные министерства (экономическое развитие, торговля, промышленность — в зависимости от сферы), Министерство финансов (банки, контрольно-ревизионные функции по движению капиталов), система таможенных органов, Центральный банк как регулятор всей системы движения денежных средств, капиталов и ценностей.

🔴 Названия министерств и распределение функций меняются — их нужно проверять на момент работы. Пример с занятия: региональное министерство территориального развития, функции которого были переданы.

Базовые законы

Держать под рукой: закон об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности, закон о таможенном регулировании, Таможенный кодекс (в части режимов — они понадобятся для задания), закон о таможенном тарифе.

Об истории: заря российского законодательства в этой сфере — начало 1990-х. До этого законодательство существовало, но было фрагментарным и не учитывало международную практику. После перестройки и отмены государственной монополии на внешнеэкономическую деятельность появились акты, учитывающие мировую практику; дальше шли изменения, дополнения и новые редакции. (Актуальная рамка регулирования на уровне Евразийского экономического союза — в разборе темы.)

Нетарифное регулирование в российской практике

Основные меры: лицензирование, квотирование, сертификация, экспортный контроль, разрешительная система. Все они есть и в большинстве развитых стран, различается наполнение.

Обязательная проверка (чек-лист): есть ли на данный вид товара или на данную сферу деятельности какие-либо ограничения.

Разрешительная система включает:

• сертификацию и разрешения;
• ветеринарный контроль — через государственную информационную систему, где регистрируется и продукция животного происхождения, и ветеринарная справка на домашнего питомца при перевозке через границу;
• фитосанитарный контроль и требования к пищевой продукции;
• товары двойного назначения — всё, что может быть использовано не только в мирных целях; состав перечня определяет регулятор;
• акцизные товары — табачная и алкогольная продукция;
• товары, требующие национального режима регулирования, — например автомобили.

Таможенно-тарифное регулирование

В российской практике оно единое: в него зашиты и процедура, и стоимость. Что нужно понимать: органы регулирования, нормативно-правовая база, таможенные режимы, товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности, порядок таможенного оформления, таможенные платежи.

Таможенное оформление

🔴 Оформление начинается не на оформлении, а заранее, и часть ошибок совершается ещё до самой процедуры.

Предварительный этап:

• надлежащее уведомление таможенных органов;
• оформленные документы;
• доставка туда и так, как нужно;
• временное хранение — живая очередь или склад временного хранения.

Про склад временного хранения: это не только вынужденная мера. Крупную партию не обязательно очищать целиком — можно частями, а значит, и платить частями. Аргумент, прозвучавший на занятии: деньги сегодня дороже денег завтра. Поэтому крупные партии часто растаможиваются именно так, и консигнационные схемы бывают выгодны.

Основное таможенное оформление — прохождение этапов в целях помещения товара под определённый таможенный режим. Результат — отметка на декларации: «выпуск разрешён», то есть товар свободен для использования.

Порядок этапов: приём → регистрация → учёт → контроль определения кода → контроль таможенной стоимости → контроль таможенных платежей → досмотр → выпуск.

Про декларацию: сейчас электронная (раньше заполнялась в том числе от руки), регистрируется, поступает сразу в несколько контролирующих органов, служит статистическим целям и в дальнейшем используется для контроля правильности определения таможенной стоимости по другим сделкам. Количество самокопируемых листов зависит от того, сколько товаров декларируется по одной декларации; штамп таможенного органа меняется год от года.

Контроль кода. Проверяется правильность определения кода товарной номенклатуры — чтобы, например, не провезли автомобиль «в разборе» с одной откручённой деталью. Как подстраховаться: получить предварительное заключение (экспертизу) таможенного органа о коде и привлечь брокера, который страхует ответственность. Куда обращаться: консультационная компания, аффилированная с таможенным органом, Торгово-промышленная палата, сайт таможенных органов по своему региону.

Разрешительные и справочные документы. У таможенных органов есть справочные материалы по мерам и по тому, куда обращаться — второй столбец таких таблиц (к кому идти) преподаватель отметила как особенно полезный. Полезные ведомства по справочной информации: Росстандарт, Росаккредитация, Роспотребнадзор. Многое уже зарегламентировано — есть технические регламенты, стандарты, обязательные сертификаты соответствия.

Таможенные платежи и таможенная стоимость

Три группы:

1. платежи, взимаемые таможенными органами;
2. сборы — консультации (платная консультация может быть использована как экспертное заключение), обязательное лицензирование, обучение, временное сопровождение, хранение, таможенное оформление;
3. налоги и пошлины, относящиеся к товарам — таможенная пошлина, акцизы, НДС.

Таможенная стоимость. Соблазн занизить её велик: чем ниже стоимость, тем ниже адвалорная пошлина. Оценка с занятия — это «ни хорошо, ни плохо»: работа с затратами задача любого бизнес-проекта, но нужно понимать, как на это смотрит контрольно-ревизионная структура.

Ценовые характеристики, на которых базируется расчёт: цена товара, расходы по доставке, страховка, лицензионные платежи, расходы по поставке в рамках кооперации.

🔴 Каждый элемент лучше выделять отдельно и подтверждать документом. Лицензионный платёж бывает не всегда, но если он есть — он идёт отдельной строкой и влияет на таможенную стоимость особым образом. То же со страховкой и транспортировкой. Общий вал без расшифровки вызывает вопросы.

Шесть методов определения таможенной стоимости:

1. по цене сделки с ввозимыми товарами — самый простой и понятный для бизнеса: что в контракте, то и считаем;
2. по цене сделки с идентичными товарами;
3. по цене сделки с однородными товарами;
4. вычитание стоимости;
5. сложение стоимости;
6. резервный.

Порядок применения: первые три идут строго подряд — не получилось с ввозимыми, идём к идентичным, не получилось с идентичными — к однородным. Методами вычитания и сложения таможенный орган может оперировать в обе стороны. Резервный метод применяется последним, и таможенный орган обосновывает стоимость собственными аналитическими расчётами и умозаключениями.

Где возникает проблема: если в тот же или близкий период по аналогичным, идентичным или однородным товарам прошли сделки с другой стоимостью. При различиях в условиях контракта, количестве и характеристиках товара делается поправка. Помогают подтверждающие документы или заключения аффилированных со структурами консультационных организаций. Под подозрение попадает и тот, кто идёт следом за заниженной сделкой.

Практическая установка

Заниматься таможенным оформлением самостоятельно преподаватель не рекомендует. Квалификационный сертификат таможенного брокера получить можно, но специализированные организации не только рекомендованы таможенными органами — они несут ответственность и страхуют её. Ошибиться можно на каждой запятой; заполнение декларации таможенной стоимости названо отдельным квестом.

Отдельно отмечено, что в Перми есть и таможенный пост, и таможня, — в других регионах до поста и до таможни нужно ещё добраться, а полномочия у разных подразделений разные, и это тоже нужно отслеживать.

Пример из практики, приведённый как предостережение: специалист по таможенному оформлению записал в контракте между двумя резидентами платёж в валюте. Последствия тянутся до сих пор, а срок исковой давности — три года.

Домашнее задание

1. Разобраться с таможенными платежами — в формате вариантов: таможенные тарифы, Таможенный кодекс; что такое таможенные платежи, таможенные пошлины, таможенные сборы.
2. Посмотреть, какие таможенные документы существуют — применительно к российской практике. Ориентир: справочник для начинающего экспортёра от Российского экспортного центра (он выложен в чат и в папку курса).
3. Изучить меры поддержки внешнеэкономической деятельности — на примере своего региона либо региона интереса. Если практического интереса нет, смотреть прицельно по тому рынку, который вы берёте для аналитического отчёта или итогового проекта.

Что будет на семинаре: заполнение чек-листа по конкретному примеру и кабинетная аналитическая работа. Задачи с расчётами отложены на более позднее время — сначала нужно освоить базовые материалы.

Оргмоменты

• Два рабочих чата — в Яндекс Мессенджере и в Максе.
• Встреча с группами — на следующий день, на семинарах.